Buchen von Geschenken an Geschäftspartner

In dieser Kategorie werden die allgemeinen Buchungssätze zum Thema „Geschenke an die Geschäftspartner“ aufgelistet.  Die steuerliche Behandlung von Geschenken können Sie im Fachartikel Geschenke an Geschäftspartner und Mitarbeiter nachlesen.

Achtung: Alle Beträge auf dem Stand von 2012!

Geschenke an die Geschäftspartner können steuerlich als Betriebsausgaben angesetzt werden, jedoch nur wenn der Wert pro Person und Jahr unter 35 € liegt. Dabei handelt es sich um einen Nettobetrag. Eine Ausnahme davon bilden die Kleinunternehmer, welche nach § 19 UStG nicht umsatzsteuerpflichtig sind. Bei denen darf das Geschenk nicht teuer als 35 € inkl. USt. sein. 

Buchung Geschenke bis 35 EUR 
Geschenke abzugsfähig


35,- €


an


Bank


41,65 €
Anrechenbare Vorsteuer 19%

6,65 €






(bei 7% - 2,45 EUR) 







Buchung Geschenke über 35 EUR

z.B. ein Aktenkoffer für einen freien Mitarbeiter in Höhe von 80 EUR 

Geschenke nicht abzugsfähig
80,- €


an


Bank


80,- €









Für die Geschenke gleicher Art können die Aufwendungen in einer Buchung zusammengefasst werden, wenn die Namen der Geschenkempfänger aufgelistet werden. 





Beispiel :

Unternehmen A. kauft drei Aktenkoffer im Wert von 70 EUR zzgl. 19% USt. pro Stück und schenkt diese seinen Geschäftspartnern zum Weihnachten. Das Unternehmen ist zum Vorsteuerabzug berechtigt. 


Buchungssatz: 
Geschenke, nicht abzugsfähig
210,00 € (=70*3)


an
Bank 249,9 €



Vorsteuer nicht abzugsfähig 39,9 €









Anmerkungen: 

Wenn Art des Geschenkes (z.B. Kugelschreiber) vermuten lässt, dass die Grenze von 35 EUR nicht überschritten wird, müssen die Empfänger nicht aufgelistet werden.

Die beschenkte Person darf nicht Arbeitnehmer des Steuerpflichtigen sein.

Die Obergrenze von 35,00 ist eine Freigrenze, aber kein Freibetrag. Wird diese Freigrenze je Empfänger im Wirtschaftsjahr überschritten, wird der gesamte Beleg nicht anerkannt und darf nicht abgezogen werden. 







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letzte Änderung A.W. am 20.04.2021
Autor(en):  Anna Werner

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