Home / Forum / Allgemeine Foren / Umsatzsteuer / Streitfrage innergemeinschaftliche Lieferung

Streitfrage innergemeinschaftliche Lieferung

Anzeige

RS Controlling-System: Das RS- Controlling-System bietet Planung, Ist- Auswertung und Forecasting in einem Excel-System. Monatliche und mehrjährige Planung. Ganz einfach Ist- Zahlen mit Hilfe von Plan/Ist-Vergleichen, Kennzahlen und Kapitalflussrechnung analysieren. Im Rahmen der Vorschaurechnung (Forecasting) können Sie neben Ihren Plan- und Ist-Werten auch das auf Basis der derzeitigen Erkenntnisse basierende Jahresergebnis hochrechnen.  

Preis: 238,- EUR  Alle Funktionen im Überblick >>.

Login  Registrieren  Suchen  User  Regeln 
Neues Thema in folgender Kategorie
Forum » Allgemeine Foren » Umsatzsteuer
Seiten: 1
Antworten
Streitfrage innergemeinschaftliche Lieferung
1.
29.09.2021 07:59:02
Ein deutsches Unternehmen liefert und verlegt einen Bodenbelag im Rahmen einer Messe für ein österreichisches Unternehmen (beide gültige UID-Nummer) und fakturiert den Betrag als steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung. Das Problem: Das deutsche Unternehmen liefert und verlegt den Bodenbelag NICHT nach bzw. in Österreich sondern in Deutschland, wo die Messe stattfindet. Ich vertrete die Meinung, dass hier keine steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung vorliegen kann, da es nicht zu einer grenzüberschreitenden Lieferung kommt und eine Fakturierung als Reverse-Charge richtig wäre zumal ich davon ausgehe dass die Verlegung gleichviel bzw. mehr kostet als das eigentliche Material. Was meint ihr?
 
 
2.
29.09.2021 12:18:46
Das Verlegen des Bodenbelages gehört zu den sonstigen Leistungen nach § 3a.Abs.3 Nr.1 UstG,. Dementsprechend ist das weder eine Innergemeinschaftliche Lieferung
noch ein Reverse-Charge.
Bearbeitet: Macaslaut - 29.09.2021 12:25:38
 
 
3.
01.10.2021 06:56:22
Das Unternehmen verlegt nicht nur den Bodenbelag, sondern liefert ihn auch. Dieses aus Sicht des Leistungsempfängers nicht unwesentliche Element darf nicht unter den Tisch fallen. Ich würde deshalb sagen, dass es sich um eine Lieferung handelt. Im Ergebnis Sinne stimme ich Euch aber zu. Keine innergemeinschaftliche Lieferung und keine Steuerfreiheit, da die Ware nicht grenzüberschreitend bewegt wird.
 
 
4.
12.10.2021 09:44:34
[COLOR=#FF3333]Umsatzsteuer Bodenverlegung Werklieferung oder Werkleistung[/COLOR]


Die Steuerbarkeit der Leistungen im Baugewerbe
Die Leistungen im Baugewerbe liegen in aller Regel entweder als Werkverträge nach § 631 BGB vor
oder als Werklieferungsverträge nach § 651 BGB. Umsatzsteuerlich kann der Bauunternehmer
im Rahmen seines Gewerbes demnach entweder eine

a) Werklieferung oder eine
b) Werkleistung

ausführen.

Die Unterscheidung ist insbesondere für die Prüfung des [COLOR=#FF0033]Orts der Leistung[/COLOR] von Bedeutung. Dabei
kommt es entscheidend darauf an, ob der Bauunternehmer bei der Ausführung seiner Leistung
nur Nebensachen oder Zutaten verwendet oder ob er auch Hauptstoffe mit liefert und verarbeitet/verwendet.

Grundsätzlich:
Im Baugewerbe überwiegen Werklieferungen, da im Regelfall der Bauunternehmer den von ihm benötigten
Hauptstoff selbst beschafft und diesen dann mit dem Grundstück oder anderen Gebäudeteilen verbindet (Bodenverlegung).
Dabei ist es ausreichend, wenn der Bauunternehmer von mehreren Hauptstoffen nur einen Hauptstoff  bei der Ausführung
seiner Leistung selbst beschafft, verarbeitet und verlegt. Eine Werklieferung liegt nur dann nicht vor, wenn der Bauunternehmer
bei der Ausführung seiner Leistung nur Nebensachen oder Zutaten oder vom Leistungsempfänger gestelltes Material verwendet.
Das ist hier nicht der Fall!

Fakt:
Es liegt insgesamt eine Lieferung vor!

Ort der Leistung bei einer Werklieferung:
Der Ort der Werklieferung ist grds. dort, wo sich der Gegenstand zum Zeitpunkt der Verschaffung der Verfügungsmacht befindet.
Das ist Deutschland (nach dem Beispiel)!

Damit ist der Umsatz in Deutschland steuerbar und auch steuerpflichtig!

Fragen:
Kann ein RC Anwendung finden?
JA

Nach § 13b Abs.2 UStG gilt die Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers für folgende steuerpflichtige Umsätze:
--> Werklieferungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers;

Verträge mit im Ausland ansässigen Unternehmen:
Grundsätzlich gilt die Verpflichtung zur Übernahme der Steuerschuldnerschaft im internationalen Geschäftsverkehr für Verträge
mit im Ausland ansässigen Unternehmen über die Erbringung von

a) Werklieferungen und
b) sonstigen Dienstleistungen in Deutschland.


innergemeinschaftliche Lieferung:
Nein

Gruß
PJane
Bearbeitet: Patrick Jane - 12.10.2021 09:52:38
PJ
 
 
5.
12.10.2021 11:37:49
Zitat
Patrick Jane schreibt:
Kann ein RC Anwendung finden?
JA

Nach § 13b Abs.2 UStG gilt die Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers für folgende steuerpflichtige Umsätze:
--> Werklieferungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers;

Ein deutsches Unternehmen liefert und verlegt einen Bodenbelag im Rahmen einer Messe

Ein RC würde hier nur in dem Fall greifen, wenn es sich um  eine Bauleistung handeln würde. § 13bAbs.2 Nr.4. Das Verlegen von Bodenbelg gehört auch zu den bauleistungen.  Dafür muss aber das österreichische Unternehmen  nachweisen, dass es die Bauleistungen in Deutschland erbringt.
 
 
6.
23.10.2021 23:22:42
Zitat
Patrick Jane schreibt:
 Fragen:
 Kann ein RC Anwendung finden?
JA

Nach § 13b Abs.2 UStG gilt die Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers für folgende steuerpflichtige Umsätze:
--> Werklieferungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers;

 Verträge mit im Ausland ansässigen Unternehmen  :
Grundsätzlich gilt die Verpflichtung zur Übernahme der Steuerschuldnerschaft im internationalen Geschäftsverkehr für Verträge
mit im Ausland ansässigen Unternehmen über die Erbringung von

a) Werklieferungen und
b) sonstigen Dienstleistungen in Deutschland.


innergemeinschaftliche Lieferung:
Nein

Gruß
PJane

§13b (2) Nr. 1 UStG kann es nicht sein. Österreich ist kein Ausland. Siehe § 1 (2) für Inland, (2a) für Gemeinschaftsgebiet und (2a) S3 UStG für Ausland.
Österreich ist in der EU = (2a) = Gemeinschaftsgebiet.


//Korrektur: das ist natürlich Schwachsinn was ich oben geschrieben habe, es war spät und ich habe Drittland mit Ausland gleichgesetzt. 🤦‍♂️
Bearbeitet: dotic - 25.10.2021 12:56:37
 
 
7.
30.10.2021 15:32:16
2010 wurde das geändert, weil sich EU Unternehmen diskriminiert fühlten von der deutschen Regelung in Zusammenhang mit Messen (Besteuerung am Ort der Leistung). Seither - und das weiss ich ganz sicher, weil ich selbst ein Messebau Unternehmen habe - gilt für verarbeitete Ware (verlegter Teppich) die Besteuerung am Ort des Leistungsempfängers im Rahmen des Reverse Charge Verfahrens.

https://www.haufe.de/finance/haufe-finance-office-premium/umsatzsteuer-messen-und-ausstellungen-3-worauf-es-bei-messeleistungen-ankommt_idesk_PI20354_HI3721207.html

Diskriminierend war es insofern, als die Unternehmen sich die Vorsteuer im aufwändigen Erstattungsverfahren aus jedem EU Land holen mussten mit extrem langen Bearbeitungszeiten.
 
 
 
Seiten: 1
Antworten

News

Fachkräftemangel: Diese Branchen sind am meisten betroffen Fachkräftemangel: Diese Branchen sind am meisten betroffen Die Indexstudie von Pens.com/de zeigt, dass die Branche mit dem höchsten Fachkräftemangel das Ingenieurwesen ist, mit einem Gesamtwert von 8,24 von 10 Punkten. Dieser Wert ergab sich aus insgesamt 80.602......

Effizienzsteigerung durch Payroll-Outsourcing Effizienzsteigerung durch Payroll-Outsourcing Die intern durchgeführte Abrechnung von Lohn und Gehalt gehört zu den komplexen Tätigkeiten innerhalb eines Unternehmens. Eine Vielzahl von Firmen entscheidet sich für den innovativen Ansatz, ihre Gehaltsabrechnungen......

Qualifizierungsgeld: Unterstützung für Betriebe im Strukturwandel Qualifizierungsgeld: Unterstützung für Betriebe im Strukturwandel Seit dem 1. April 2024 gibt es für Unternehmen eine neue Leistung im Rahmen der Beschäftigtenqualifizierung: das Qualifizierungsgeld. Grundlage ist das neu geregelte Gesetz zur Stärkung der Aus- und Weiterbildungsförderung......


Aktuelle Stellenangebote

Steuerassistent / Steuerfachwirt (m/w/d) Die LGG Steuerberatung GmbH ist ein modernes, erfahrenes Dienst­leistungs­unter­nehmen in den Bereichen Buchführung, Abschluss­erstellung und Steuer­beratung. Unser Hauptsitz befindet sich in Stuttgart,......

Lohnbuchhalter (m/w/d) Wir schicken 530 Lkw und 530 Anhänger durch ganz Europa. Täglich fallen dabei eine Menge Unter­lagen an: Werk­statt­auf­träge, Mängel­listen, HU- und SP-Nach­weise, Kontakt­daten, Fahrzeug­daten. Alle......

Bilanzbuchhalter (m/w/d) Als Mitglied des Kurtz Ersa Konzerns sind wir ein Tochter­unter­nehmen mit 150 Mit­ar­bei­tenden. Wir planen, kon­struieren und bauen Auto­ma­ti­sie­rungs- und Pro­duktions­systeme für die Hand­habung......

Spezialistin / Spezialist (w/m/d) für Organisations- und Qualitätsmanagement Die BSR ist das größte kommunale Entsorgungs­unternehmen in Deutschland. Mit umfangreichen Entsor­gungs­dienstleistungen und einem sauberen Stadtbild leisten wir einen Beitrag für die Lebensqualität i......

Buchhalterin / Buchhalter im Fachgebiet Debitoren­buchhaltung (w/m/d) Die Bundesanstalt für Immobilienaufgaben (BImA) ist die Immobiliendienstleisterin des Bundes, die die immobilienpolitischen Ziele der Bundesregierung unterstützt und für fast alle Bundesbehörd......

Buchhalterin / Buchhalter im Fachgebiet Debitoren­buchhaltung (w/m/d) Die Bundesanstalt für Immobilienaufgaben (BImA) ist die Immobiliendienstleisterin des Bundes, die die immobilienpolitischen Ziele der Bundesregierung unterstützt und für fast alle Bundesbehörd......

Reisekosten leicht abgerechnet

Reisekostenabrechnung_152px.jpgEinfach zu bedienendes, anwenderfreundliches Excel-Tool zur rechtskonformen Abrechnung von Reisekosten für ein- oder mehrtägige betrieblich und beruflich veranlasste In- und Auslandsreisen. Das Excel-Tool kommt vollständig ohne Makros aus und berücksichtigt alle derzeit geltenden gesetzlichen und steuerlichen Richtlinien. Preis 59,50 EUR  .... Mehr Informationen  hier >>
Anzeige
Excel-Vorlage: RS Controlling System

Stellenanzeigen

Mitarbeiter Finanzbuchhaltung (m/w/d)
Seit unserer Gründung im Jahr 1988 leben wir in unserer Klinik die stetige Entwicklung. Mit einer Kapazität von über 340 Betten gehören wir zu den führenden Rehabilitationskliniken in Nordbayern. Wir verfügen über Fachbereiche für Orthopädie, Neurologie und Arbeitsmedizin sowie unsere Intensivsta... Mehr Infos >>

Spezialistin / Spezialist (w/m/d) für Organisations- und Qualitätsmanagement
Die BSR ist das größte kommunale Entsorgungs­unternehmen in Deutschland. Mit umfangreichen Entsor­gungs­dienstleistungen und einem sauberen Stadtbild leisten wir einen Beitrag für die Lebensqualität in Berlin. Wir orientieren uns an Wirtschaftlichkeit sowie an hohen sozialen und ökologischen Stan... Mehr Infos >>

Mitarbeiter Kosten­rechnung (w/m/d)
Der Geschäftsbereich Finanzen und Controlling ist verant­wortlich für das Finanz- und Rechnungs­wesen des Forschungs­zentrums Jülich. Er gliedert sich in fünf Fach­bereiche und beschäftigt über 60 Mitarbeitende. Im Geschäfts­bereich werden alle Geschäfts­vorfälle buch­halterisch und kosten­rechne... Mehr Infos >>

Finanzbuchhalter / Steuerfachangestellter (m/w/d) in Teilzeit (50%)
Die Athos Solar GmbH ist ein hersteller­unabhängiger Projekt­entwickler von groß­flächigen Photovoltaikanlagen. Unseren Firmen­sitz haben wir in Heidel­berg – unsere Anlagen errichten wir in ganz Deutschland und Europa. Seit 2009 sind wir mit unserem Experten­team im Markt für Solar­energie aktiv... Mehr Infos >>

Finanz-/Bilanzbuchhalter (m/w/d)
Die Foundation for International Business Administration Accreditation (FIBAA) ist eine internationale, gemeinnützige Stiftung für Hochschulakkreditierung mit Stiftungssitz in Zürich und Office in Bonn. Der Auftrag der Stiftung ist die gemeinnützige Förderung von Qualität und Transparenz ... Mehr Infos >>

Lohnbuchhalter (m/w/d)
Wir schicken 530 Lkw und 530 Anhänger durch ganz Europa. Täglich fallen dabei eine Menge Unter­lagen an: Werk­statt­auf­träge, Mängel­listen, HU- und SP-Nach­weise, Kontakt­daten, Fahrzeug­daten. Alles will organi­siert, sortiert, struk­turiert und geordnet werden. Deine Kolle­ginnen und Kollegen... Mehr Infos >>

Kreditorenbuchhalter (m/w/d)
Ihre Aufgaben: In Ihrer Rolle als Kreditorenbuchhalter*in kontieren Sie die Eingangsrechnungen und verbuchen bestellbezogene und nicht bestellbezogene Eingangsrechnungen in unserem elektronischen Workflow. Sie übernehmen Kontenklärungen mit Lieferant*innen und die allgemeine Kontenabstimmungen im... Mehr Infos >>

Senior Accountant - Remote
Als Remote-First-Unternehmen seit 2012 ermöglicht GOhiring, die führende Software-Lösung im Bereich automatisiertes Jobposting und Recruiting Analytics, Recruiter:innen, den Jobposting-Prozess von überall aus zu managen. Von datengetriebenen Multiposting-Kampagnen bis hin zur tiefgehenden Analyse... Mehr Infos >>

Weitere Stellenanzeigen im Stellenmarkt >>

Veranstaltungs-Tipp

290-10.jpg     
ChatGPT im Steuer- und Rechnungswesen sinnvoll nutzen
ChatGPT & Co. bieten revolutionäre Einsatzmöglichkeiten im Bereich Finance. Das Potenzial der Datenanalyse und Texterstellung mit KI ist enorm und bietet viele Möglichkeiten zur Automatisierung und Effizienzsteigerung. Lernen Sie im Online-Seminar, wie Sie den Zeitaufwand für Routineaufgaben massiv reduzieren können.  Mehr Infos >>

JOB- TIPP

Stellenmarkt.jpg
Sind Sie auf der Suche nach einer neuen Herausforderung? Interessante Stellenangebote für Rechnungswesen- Experten finden Sie in der Rechnungswesen-Portal Stellenbörse. Ihr Stellengesuch können Sie kostenfrei über ein einfaches Online-Formular erstellen. Zur Stellenbörse >>
Tipp-Anzeige ab 100,- EUR buchen. Weitere Infos hier >>

Software-Tipps

Diamant.PNG
Diamant/4 ist mehr als nur eine Standardsoftware, die Ihre Anforderungen des betrieblichen Rechnungswesens erfüllt. Sie vereinfacht Ihren Buchhaltungsalltag – auch bei mehreren Mandanten. Denn die Software reduziert zahlreiche Routinen und macht dezentrales Arbeiten einfach. Mehr Informationen >>

Candis-logo-black-beige.png

Effizienter, schneller, intuitiver: das Rechnungsmanagement mit Candis 
Vom automatischen Rechnungseingang, über reibungslose Freigabeprozesse und ein GoBD-konformes Rechnungsarchiv zur nahtlosen Übertragung in die Buchhaltung – mit Candis erleben Sie ein digitalisiertes Rechnungsmanagement, genau nach Ihren Bedürfnissen. Intuitiv und ohne Handbuch. Mehr Informationen >>

ed_Logo_300DPI.jpg
Die Lohn- und Gehaltssoftware für Steuerberater und Buchhaltungsbüros mit dem Hintergrund von 50 Jahren Erfahrung: Unsere sichere Cloud-Lösung verbindet die Vorteile einer Rechenzentrumslösung mit dem Komfort einer Vor-Ort-Lösung. Mehr Informationen >>

Weitere Rechnungswesen-Software-Lösungen im Marktplatz >>

Excel Mauspad
50 deutsche Excel-Shortcuts

  • über 50 Excel-Shortcuts für das Büro
  • Keine Suche mehr über das Internet und damit Zeitersparnis
  • Gadget für das Büro
  • Keine Zettelwirtschaft mehr auf dem Schreibtisch
  • Schnelle Antwort auf einen Shortcut wenn Kollegen Sie fragen
  • Preis: 17,95 EUR inkl. MWSt.
Jetzt hier bestellen >>

Excel TOP-SellerRS Liquiditätsplanung L

PantherMedia_pannawat_B100513902_400x300.jpg
Die RS Liquiditätsplanung L ist ein in Excel erstelltes Werkzeug für die Liquiditätsplanung von Kleinunternehmen sowie Freiberuflern. Die Planung erfolgt auf Basis von veränderbaren Einnahmen- und Ausgabepositionen. Detailplanungen können auf extra Tabellenblättern für z.B. einzelne Projekte oder Produkte vorgenommen werden. 
Mehr Informationen >>

Rollierende Liquiditätsplanung auf Wochenbasis

Dieses Excel-Tool bietet Ihnen die Grundlage für ein Frühwarnsystem. Der erstellte Liquiditätsplan warnt Sie vor bevorstehenden Zahlungsengpässen, so dass Sie frühzeitig individuelle Maßnahmen zur Liquiditätssicherung einleiten können. Gerade in Krisensituationen ist eine kurzfristige Aktualisierung und damit schnelle Handlungsfähigkeit überlebenswichtig. Mehr Informationen >>

Strategie-Toolbox mit verschiedenen Excel-Vorlagen

Die Strategie-Toolbox enthält 10 nützliche Excel Vorlagen, die sich erfolgreich in der Strategie bewährt haben. Alle Tools sind sofort einsatzbereit und sind ohne Blattschutz. Damit können die Vorlagen individuell angepasst werden.
Ideal für Mitarbeiter aus dem strategischen Management. Mehr Informationen>>

Weitere über 400 Excel-Vorlagen finden Sie hier >>

Software-Tipp

Liquiditätsplanung_Fimovi.jpgRollierende Liquiditätsplanung auf Wochenbasis. Mit der Excel-Vorlage „Liquiditätstool“ erstellen Sie schnell und einfach ein Bild ihrer operativen Liquiditätslage für die nächsten (bis zu 52) Wochen.. Preis 47,60 EUR Mehr Infos und Download >>

Excel- Tools für Buchhalter

unsere TOP- TOOLS: 

Button__subThema.PNGRS-Anlagenverwaltung
Button__subThema.PNGRS-Liquiditätsplanung L
Button__subThema.PNGRS-Bilanzanalyse
Button__subThema.PNGRS-Plan
Button__subThema.PNGRS-BSC
Button__subThema.PNGRS-Darlehensverwaltung
Button__subThema.PNGRS-Investitionsrechner

TOP ANGEBOTE

Button__subThema.PNG RS Rückstellungsrechner XL:
Die optimale Unterstützung bei Ihren Jahresabschlussarbeiten
Button__subThema.PNG RS Einkaufs-Verwaltung:
Erstellung und Verwaltung von Aufträgen und Bestellungen
Button__subThema.PNG RS Kosten-Leistungs-Rechnung:

Erstellen Sie eine umfassende Kosten-Leistungsrechnung

Excel- Tools für Buchhalter

unsere TOP- TOOLS: 

Button__subThema.PNGSkontorechner
Button__subThema.PNGKörperschaftsteuerrechner
Button__subThema.PNGRS-BSC
Button__subThema.PNGRS-Investitionsrechner
Button__subThema.PNGKapitalflussrechnung
Button__subThema.PNGJahresgeschäftsplanung
Button__subThema.PNGRS-Dienstplanung

Ihre Werbung auf RWP

Werbung Controlling-Portal.jpg
Ihre Werbung hier ab 200 EUR
im Monat 
Werben Sie zielgruppenorientiert – werben Sie auf www.Rechnungswesen-Portal.de! Nährere Informationen erhalten Sie hier >>