Buchen einer Spende

Anna Werner
Spenden sind freiwillige finanzielle Dienst- oder Sachleistungen für religiöse, gemeinnützige, wissenschaftliche, kulturelle, wirtschaftliche oder politische Zwecke, die nicht mit einer konkreten Gegenleistung seitens des Spendenempfängers verknüpft sind und keiner rechtlichen Verpflichtung unterliegen.

Als freiwillige Zuwendungen sind die Spenden grundsätzlich nicht abzugsfähig. Ausnahme davon sind die Spenden zur Förderung steuerbegünstigter Zwecke im Sinne der §§ 52 bis 54 AO (z. B. gemeinnütziger Zwecke, mildtätige und kirchliche Zwecke). Derartige Spenden können von Privatpersonen bei der Einkommensteuererklärung als Sonderausgabe innerhalb bestimmter Grenzen steuermindernd geltend gemacht werden (§ 10b EStG). Unternehmen können Spenden bei der Körperschaftsteuer bis zu einer festgesetzten Höchstgrenze vom Gewinn absetzen (§ 9 Nr. 3 KStG).

Betriebliche Spenden mindern zusätzlich den Gewerbeertrag.

Soweit die Spenden nicht im Rahmen freiwilliger sozialer Aufwendungen bleiben oder nicht unmittelbar als Werbekosten angesehen werden können, sind sie als betriebsfremde Aufwendungen bei der Umformung von Aufwendungen in Kosten auszuscheiden.

Die Buchung der Spenden erfolgt auf den dafür vorgesehenen Konten, u. a.:
  • "Privatspenden"
  • "Spenden für wissenschaftliche/kulturelle Zwecke"
  • "Spenden für religiöse/kirchliche/gemeinnützige Zwecke"
  • "Spenden für mildtätige Zwecke"
  • "Spenden an politische Parteien"
  • "Betriebsfremder Aufwand".

Beispiele

1. Der Einzelunternehmer zahlt seinen Mitgliedsbeitrag von 300 € an „Deutsches Rotes Kreuz“. Der Betrag in Höhe von 300 € kann der Unternehmer als Spende abziehen. Die Buchung dazu lautet:

Privatspende 300,00 EUR an Bank 300,00 EUR

2. Das Unternehmen leistet eine Spende in Höhe von 500 € an „Deutsches Rotes Kreuz“. Die Buchung dazu lautet:

Betriebsfremde Aufwendungen 500,00 EUR an Bank 500,00 EUR





letzte Änderung A.W. am 14.08.2018
Autor(en):  Anna Werner

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