MDG Medien Dienstleistungsgesellschaft mbH
Hannover oder Leipzig
a) Ermitteln Sie Cashflow aus laufender Geschäftstätigkeit.
Richtige Antwort:
aa) 2.680.000,00 EUR
Berechnung:
| Einzahlungen | ||||||
| Umsatzerlöse | 5.100.000,00 EUR | (6.800.000,00 EUR x 75 %) | ||||
| - | Auszahlungen | |||||
| Kauf von Handelswaren | 1.760.000,00 EUR | (3.200.000,00 EUR x 55 %) | ||||
| Verwaltungsaufwendungen | 300.000,00 EUR | (12 Monate x 25.000,00 EUR) | ||||
| Gehälter | 360.000,00 EUR | (12 Monate x 30.000,00 EUR) | ||||
|
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- |
||||||
| = | Cash-flow aus laufender Geschäftstätigkeit | 2.680.000,00 EUR | ||||
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============================================================================= |
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Der Cashflow aus laufender Geschäftsfähigkeit zeigt die eigene Finanzkraft des Unternehmens an.
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Wissens-Telegramm |
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Allgemeine Praxisformel für die indirekte Ermittlung des Cashflow aus laufender Geschäftsfähigkeit Periodenergebnis -/+ außerordentliche Erträge und Aufwendungen -/+ Ab-/Zuschreibungen des Anlagevermögens -/+ Ab-/Zunahme der Rückstellungen -/+ Sonstige zahlungsunwirksame Aufwendungen / Erträge -/+ Gewinn/Verlust aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens -/+ Zu-/Abnahme des Working-Capitals *1) ------------------------------------------------------------------------------------------------------------ =Cashflow aus laufender Geschäftstätigkeit ============================================================== Zusammenstellung Working Capital Vorratsvermögen + kurzfristige Forderungen - kurzfristige unverzinsliche Verbindlichkeiten ------------------------------------------------------------------- = Working capital ======================================= Es zeigt sich der langfristig finanzierte Teil des Umlaufvermögens. |
b) Ermitteln Sie Cashflow aus Investitionstätigkeit.
Richtige Antwort:
| bb) | 35.000,00 EUR |
| Einzahlungen (Zinsen) | 60.000,00 EUR | (12 Monate x 5.000,00 EUR) | ||||
| - | Ausgaben | 25.000,00 EUR | (Kauf Gabelstapler) | |||
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-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- |
||||||
| = | Cashflow aus Investitionstätigkeit | 35.000,00 EUR | ||||
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================================================================== |
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c) Ermitteln Sie Cashflow aus Finanzierungstätigkeit.
Richtige Antwort:
ca) 205.000,00 EUR
Berechnung:
| Eigenkapitalzuführungen | 120.000,00 EUR | |||
| - | Kapitalrückzahlungen | 0,00 EUR | ||
| + | Kreditaufnahmen | 85.000,00 EUR | ||
| - | Kredittilgungen | 0,00 EUR | ||
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--------------------------------------------------------------------------------- |
||||
| = | Cashflow aus Finanzierungstätigkeit | 205.000,00 EUR | ||
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============================================== |
||||
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Wissens-Telegramm |
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Cashflow aus der Finanzierungstätigkeit Der Cashflow aus der Finanzierungstätigkeit zeigt die Ein-und Auszahlungen, die das Eigenkapital und die Finanzschulden des analytischen Unternehmens berühren an. In der Praxis geschieht eine direkte Ermittlung. (siehe Schema in der Lösung 8c) |
d) Ermitteln Sie Freier Cashflow
Richtige Antwort:
dc) 2.645.000,00 EUR
Berechnung:
| Cashflow aus der laufenden Geschäftstätigkeit | 2.680.000,00 EUR | |||
| - | Cashflow aus der Investitionstätigkeit | 35.000,00 EUR | ||
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-------------------------------------------------------------------------------------------------- |
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| = | Freier Cashflow | 2.645.000,00 EUR | ||
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======================================================== |
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In der Praxis wird der freie Cashflow nach Verrechnung der Investitionstätigkeit aus der laufenden Geschäftsfähigkeit als Zahlungsüberschuss benannt. Dieser freier Cashflow kann für die weitere Aufnahme von Krediten (Erweiterung des Investitionsprogramms) und Tilgung von Krediten verwendet werden.
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letzte Änderung R. am 21.02.2020 Autor(en): Günther Wittwer |
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Literaturhinweise |
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