8. Aufgabe: Cash flow (direkte Ermittlung) im Rahmen der Analysentätigkeiten

Zurück zu den Aufgaben >> 

a) Ermitteln Sie Cashflow aus laufender Geschäftstätigkeit. 

Richtige Antwort: 

aa) 2.680.000,00 EUR 

Berechnung: 
Einzahlungen
Umsatzerlöse 5.100.000,00 EUR (6.800.000,00 EUR x 75 %)
- Auszahlungen
Kauf von Handelswaren 1.760.000,00 EUR (3.200.000,00 EUR x 55 %)
Verwaltungsaufwendungen 300.000,00 EUR (12 Monate x 25.000,00 EUR)
Gehälter 360.000,00 EUR (12 Monate x 30.000,00 EUR)
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 
= Cash-flow aus laufender Geschäftstätigkeit 2.680.000,00 EUR
============================================================================= 

Der Cashflow aus laufender Geschäftsfähigkeit zeigt die eigene Finanzkraft des Unternehmens an. 


Wissens-Telegramm

Allgemeine Praxisformel für die indirekte Ermittlung des Cashflow aus laufender Geschäftsfähigkeit

Periodenergebnis
-/+ außerordentliche Erträge und Aufwendungen
-/+ Ab-/Zuschreibungen des Anlagevermögens
-/+ Ab-/Zunahme der Rückstellungen
-/+ Sonstige zahlungsunwirksame Aufwendungen / Erträge
-/+ Gewinn/Verlust aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens
-/+ Zu-/Abnahme des Working-Capitals  *1)
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
=Cashflow aus laufender Geschäftstätigkeit
==============================================================

Zusammenstellung Working Capital

Vorratsvermögen
+ kurzfristige Forderungen
- kurzfristige unverzinsliche Verbindlichkeiten
-------------------------------------------------------------------
= Working capital
=======================================

 Es zeigt sich der langfristig finanzierte Teil  des Umlaufvermögens.

b) Ermitteln Sie Cashflow aus Investitionstätigkeit.

Richtige Antwort:

bb) 35.000,00 EUR

Einzahlungen  (Zinsen) 60.000,00 EUR (12 Monate x 5.000,00 EUR)
- Ausgaben 25.000,00 EUR (Kauf Gabelstapler)
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
= Cashflow aus Investitionstätigkeit 35.000,00 EUR
==================================================================

c) Ermitteln Sie Cashflow aus Finanzierungstätigkeit.

Richtige Antwort:

ca)  205.000,00 EUR

Berechnung:
Eigenkapitalzuführungen 120.000,00 EUR
- Kapitalrückzahlungen 0,00 EUR
+ Kreditaufnahmen 85.000,00 EUR
- Kredittilgungen 0,00 EUR
---------------------------------------------------------------------------------
= Cashflow aus Finanzierungstätigkeit 205.000,00 EUR
==============================================


Wissens-Telegramm

Cashflow aus der Finanzierungstätigkeit

Der Cashflow aus der Finanzierungstätigkeit zeigt die Ein-und Auszahlungen, die das Eigenkapital und die Finanzschulden des  analytischen Unternehmens berühren an. In der Praxis geschieht eine direkte Ermittlung. (siehe Schema in der Lösung 8c)
    
d) Ermitteln Sie Freier Cashflow

Richtige Antwort:

dc)  2.645.000,00 EUR

Berechnung:
Cashflow aus der laufenden Geschäftstätigkeit 2.680.000,00 EUR
- Cashflow aus der Investitionstätigkeit 35.000,00 EUR
--------------------------------------------------------------------------------------------------
= Freier Cashflow 2.645.000,00 EUR
========================================================

In der Praxis wird der freie Cashflow nach Verrechnung der Investitionstätigkeit aus der laufenden Geschäftsfähigkeit als Zahlungsüberschuss benannt. Dieser freier Cashflow kann für die weitere Aufnahme von Krediten (Erweiterung des Investitionsprogramms) und Tilgung  von Krediten verwendet werden.

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letzte Änderung R. am 21.02.2020
Autor(en):  Günther Wittwer

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28.01.2013 21:21:44 - Gast

Bei der Berechnung des Cashflows aus laufender Geschäftstätigkeit würde die Abschreibung auf Betriebs- und Geschäftsausstattung nicht als Auszahlung berücksichtigt.
[ Zitieren | Name ]

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