8. Aufgabe: Cash flow (direkte Ermittlung) im Rahmen der Analysentätigkeiten

Günther Wittwer
a) Ermitteln Sie Cashflow aus laufender Geschäftstätigkeit. 

Richtige Antwort: 
aa) 2.680.000,00 EUR 

Berechnung:

  Einzahlungen
   
  Umsatzerlöse
5.100.000,00 EUR
(6.800.000,00 EUR x 75 %
Auszahlungen
   
  Kauf von Handelswaren
1.760.000,00 EUR
(3.200.000,00 EUR x 55 %)
  Verwaltungsaufwendungen
300.000,00 EUR
(12 Monate x 30.000,00 EUR)
  Gehälter
360.000,00 EUR
(12 Monate x 30.000,00 EUR)
= Cash-flow aus laufender Geschäftstätigkeit
2.680.000,00 EUR
 

Der Cashflow aus laufender Geschäftsfähigkeit zeigt die eigene Finanzkraft des Unternehmens an. 


Im Folgenden ist die allgemeine Praxisformel für die indirekte Ermittlung des Cashflow aus laufender Geschäftsfähigkeit dargestellt.

  Periodenergebnis
–/+ außerordentliche Erträge und Aufwendungen
–/+
Ab-/Zuschreibungen des Anlagevermögens
–/+
Ab-/Zunahme der Rückstellungen
–/+
Sonstige zahlungsunwirksame Aufwendungen / Erträge
–/+
Gewinn/Verlust aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens
–/+
Zu-/Abnahme des Working-Capitals  *1)
= Cashflow aus laufender Geschäftstätigkeit

*1) Zusammenstellung Working Capital

  Vorratsvermögen
+ kurzfristige Forderungen
kurzfristige unverzinsliche Verbindlichkeiten
= Working capital

Es zeigt sich der langfristig finanzierte Teil des Umlaufvermögens.

b) Ermitteln Sie Cashflow aus Investitionstätigkeit.

Richtige Antwort:
bb) 35.000,00 EUR

  Einzahlungen  (Zinsen)
60.000,00 EUR
(12 Monate x 5.000,00 EUR)
Ausgaben
25.000,00 EUR
(Kauf Gabelstapler)
= Cashflow aus Investitionstätigkeit
35.000,00 EUR
 

c) Ermitteln Sie Cashflow aus Finanzierungstätigkeit.

Richtige Antwort:
ca)  205.000,00 EUR

Berechnung:

  Eigenkapitalzuführungen
120.000,00 EUR
Kapitalrückzahlungen
0,00 EUR
+ Kreditaufnahmen
85.000,00 EUR
Kredittilgungen
0,00 EUR
= Cashflow aus Finanzierungstätigkeit
205.000,00 EUR

Wissens-Telegramm: Cashflow aus der Finanzierungstätigkeit
Der Cashflow aus der Finanzierungstätigkeit zeigt die Ein-und Auszahlungen, die das Eigenkapital und die Finanzschulden des  analytischen Unternehmens berühren an. In der Praxis geschieht eine direkte Ermittlung. (siehe Schema in der Lösung 8c)

d) Ermitteln Sie Freier Cashflow

Richtige Antwort:
dc)  2.645.000,00 EUR

Berechnung:

  Cashflow aus der laufenden Geschäftstätigkeit
2.680.000,00 EUR
Cashflow aus der Investitionstätigkeit
35.000,00 EUR
= Freier Cashflow
2.645.000,00 EUR

In der Praxis wird der freie Cashflow nach Verrechnung der Investitionstätigkeit aus der laufenden Geschäftsfähigkeit als Zahlungsüberschuss benannt. Dieser freier Cashflow kann für die weitere Aufnahme von Krediten (Erweiterung des Investitionsprogramms) und Tilgung  von Krediten verwendet werden.

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letzte Änderung R. am 25.03.2024
Autor(en):  Günther Wittwer

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28.01.2013 21:21:44 - Gast

Bei der Berechnung des Cashflows aus laufender Geschäftstätigkeit würde die Abschreibung auf Betriebs- und Geschäftsausstattung nicht als Auszahlung berücksichtigt.
[ Zitieren | Name ]

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