| Einzahlungen | ||||||
| Umsatzerlöse | 5.100.000,00 EUR | (6.800.000,00 EUR x 75 %) | ||||
| - | Auszahlungen | |||||
| Kauf von Handelswaren | 1.760.000,00 EUR | (3.200.000,00 EUR x 55 %) | ||||
| Verwaltungsaufwendungen | 300.000,00 EUR | (12 Monate x 25.000,00 EUR) | ||||
| Gehälter | 360.000,00 EUR | (12 Monate x 30.000,00 EUR) | ||||
|
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- |
||||||
| = | Cash-flow aus laufender Geschäftstätigkeit | 2.680.000,00 EUR | ||||
|
============================================================================= |
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Wissens-Telegramm |
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Allgemeine Praxisformel für die indirekte Ermittlung des Cashflow aus laufender Geschäftsfähigkeit Periodenergebnis -/+ außerordentliche Erträge und Aufwendungen -/+ Ab-/Zuschreibungen des Anlagevermögens -/+ Ab-/Zunahme der Rückstellungen -/+ Sonstige zahlungsunwirksame Aufwendungen / Erträge -/+ Gewinn/Verlust aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens -/+ Zu-/Abnahme des Working-Capitals *1) ------------------------------------------------------------------------------------------------------------ =Cashflow aus laufender Geschäftstätigkeit ============================================================== Zusammenstellung Working Capital Vorratsvermögen + kurzfristige Forderungen - kurzfristige unverzinsliche Verbindlichkeiten ------------------------------------------------------------------- = Working capital ======================================= Es zeigt sich der langfristig finanzierte Teil des Umlaufvermögens. |
| bb) | 35.000,00 EUR |
| Einzahlungen (Zinsen) | 60.000,00 EUR | (12 Monate x 5.000,00 EUR) | ||||
| - | Ausgaben | 25.000,00 EUR | (Kauf Gabelstapler) | |||
|
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- |
||||||
| = | Cashflow aus Investitionstätigkeit | 35.000,00 EUR | ||||
|
================================================================== |
||||||
| Eigenkapitalzuführungen | 120.000,00 EUR | |||
| - | Kapitalrückzahlungen | 0,00 EUR | ||
| + | Kreditaufnahmen | 85.000,00 EUR | ||
| - | Kredittilgungen | 0,00 EUR | ||
|
--------------------------------------------------------------------------------- |
||||
| = | Cashflow aus Finanzierungstätigkeit | 205.000,00 EUR | ||
|
============================================== |
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Wissens-Telegramm |
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Cashflow aus der Finanzierungstätigkeit Der Cashflow aus der Finanzierungstätigkeit zeigt die Ein-und Auszahlungen, die das Eigenkapital und die Finanzschulden des analytischen Unternehmens berühren an. In der Praxis geschieht eine direkte Ermittlung. (siehe Schema in der Lösung 8c) |
| Cashflow aus der laufenden Geschäftstätigkeit | 2.680.000,00 EUR | |||
| - | Cashflow aus der Investitionstätigkeit | 35.000,00 EUR | ||
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-------------------------------------------------------------------------------------------------- |
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| = | Freier Cashflow | 2.645.000,00 EUR | ||
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letzte Änderung R. am 21.02.2020 Autor(en): Günther Wittwer |
Literaturhinweise |
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