Alles zum Thema Rechnungswesen

++++ Anzeige: Excel-Vorlagen für Buchhalter und Controller. Jetzt downloaden! ++++

Anforderungen an eine Rechnung

Rechnungsanforderungen nach Umsatzsteuergesetz (§ 14 UStG) und Regelungen zur Organisation der Rechnungsnummern

| Literaturhinweise | Tools | Weitere Fachbeiträge zum Thema |

Gemäß den Grundsätzen ordnungsgemäßer Buchführung gilt, dass keine Buchung ohne Beleg zu erfolgen hat. Einer der häufigsten Belege ist die Rechnung. Für ein Unternehmen bildet dieses Dokument häufig auch die Grundlage für den Vorsteuerabzug. Damit Rechnungen vom Finanzamt anerkannt werden, müssen diese Dokumente einige Pflichtangaben enthalten. Diese Angaben werden im §14 Abs. 3 und 4 Umsatzsteuergesetz geregelt und im Folgenden aufgeführt.

Rechnungsanforderungen:

vollständiger Name und vollständige Anschrift des leistenden Unternehmers
vollständiger Name und vollständige Anschrift des Kunden (Leistungsempfänger)
die Steuernummer oder die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Unternehmers
das Ausstellungsdatum
eine einmalig von dem Unternehmer vergebene Rechnungsnummer
die Menge der gelieferten Artikel / Dienstleistungen
die Art (handelsübliche Bezeichnung) der gelieferten Artikel / Dienstleistungen
Zeitpunkt der Lieferung und Vereinnahmung des Entgelts, wenn diese nicht identisch sind
das Entgelt, aufgeschlüsselt nach Steuersätzen bzw. mit einem Hinweis auf Steuerbefreiung
Aufschlüsselung von Entgeltminderungen
angewandter Steuersatz und der auf das Entgelt entfallende Betrag
ein Hinweis über die Aufbewahrungspflicht, wenn der Unternehmer eine Werkslieferung oder sonstige Leistung in Zusammenhang mit einen Grundstück ausführt

RS Controlling-System: Das RS- Controlling-System bietet Planung, Ist- Auswertung und Forecasting in einem Excel-System. Monatliche und mehrjährige Planung. Ganz einfach Ist- Zahlen mit Hilfe von Plan/Ist-Vergleichen, Kennzahlen und Kapitalflussrechnung analysieren. Alle Funktionen im Überblick >>.

Falls ein elektronischer Datenaustausch stattfindet, müssen Verfahren angewandt werden, die die Herkunft und Echtheit der Daten garantieren. Zusätzlich muss eine zusammenfassende Rechnung auf Papier erstellt werden oder über einen elektronischen Weg übermittelt werden. Dabei muss die Rechnung mit einer elektronsichen Signatur geschützt werden.

Kleinbetrags-Rechnungen

Für Rechnungen deren Betrag nicht größer als 250 Euro ist, gelten Vereinfachungsregelungen. In diesem Fall muss eine Rechnung gemäß §33 Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung nur folgende Punkte enthalten.

vollständiger Name und vollständige Anschrift des leistenden Unternehmers (jedoch nicht des Leistungsempfängers)
das Ausstellungsdatum
die Menge der gelieferte Artikel / Dienstleistungen
die Art (handelsübliche Bezeichnung) der gelieferten Artikel / Dienstleistungen
angewandter Steuersatz und der auf das Entgelt entfallende Betrag

Rechnungs-Nummer

Im §14 (4) Nr. 4 des UStG ist festgelegt, dass eine Rechnung " ... eine fortlaufende Nummer mit einer oder mehreren Zahlenreihen, die zur Identifizierung der Rechnung vom Rechnungsaussteller einmalig vergeben wird (Rechnungsnummer) enthalten muss. In den Umsatzsteuerrichtlinien Abschnitt 185 Abs.10 wird dies, wie folgt konkretisiert: "Durch die fortlaufende Nummer (Rechnungsnummer) soll sichergestellt werden, dass die vom Unternehmer erstellte Rechnung einmalig ist. Bei der Erstellung der Rechnungsnummer ist es zulässig, eine oder mehrere Zahlen- oder Buchstabenreihen zu verwenden. Auch eine Kombination von Ziffern mit Buchstaben ist möglich. Es ist auch zulässig, im Rahmen eines weltweiten Abrechnungssystems verschiedener, in unterschiedlichen Ländern angesiedelter Konzerngesellschaften nur einen fortlaufenden Nummernkreis zu verwenden."

Dies wurde jedoch durch eine Verfügung der OFD Koblenz ergänzt: "Die in § 14 Abs. 4 S. 1 Nr. 4 UStG enthaltene Pflichtangabe einer fortlaufenden Nummer in der Rechnung macht keine zahlenmäßige Abfolge der ausgestellten Rechnungsnummern zwingend, da es lediglich um die Einmaligkeit der erteilten Rechnungsnummer geht. Die Anforderungen an die Rechnung sind vor dem Hintergrund zu interpretieren, dass es um die Verhinderung eines ungerechtfertigten Vorsteuerabzugs geht. Diesbezüglich reicht die Einmaligkeit der Nummerierung aus (Abschn. 185 Abs. 10 UStR)."

Seit 01.11.2010 gilt der Umsatzsteuer-Anwendungserlass, der die bisherigen Umsatzsteurrichtlinien ablöst. Hier ist nun im Abschnitt 14.5 Abs.10 Satz 4 der Sachverhalt wie folgt geregelt: "Eine lückenlose Abfolge der ausgestellten Rechnungsnummern ist nicht zwingend."

Demnach kann das System der Rechnungsnummern-Vergabe relativ willkürlich sein. Auch größere Zählschritte als 1 sind grundsätzlich möglich, z.B. immer jede zweite Nummer, also 1, 3, 5 .... Viele Fakturierungs-Software-Lösungen oder Warenwirtschaftsprogramme können die Rechnungsnummern um einen zufälligen Wert erhöhen, der zwischen zwei voreingestellten Grenzen liegt. Mit derartigen Lücken zwischen den Rechnungsnummern wird häufig bei Mitgliedsbeiträgen oder Verlagsprodukten verfahren. Durch den hohen Startwert und die großen Sprünge erschwert der Unternehmer es seinen Wettbewerbern, geheime Unternehmenswerte wie Verkäufe, Auflage, Gesamtzahl der Mitglieder oder deren Zuwachs innerhalb eines Zeitraums zu schätzen. Durch eine zufällige Nummernfolge wird kein Muster erkennbar. Zweistellige Zählschritte verringern außerdem die Zahl von Fehlern, vor allem durch Zahlendreher. Denn alle Rechnungsnummern unterscheiden sich durch mindestens zwei Ziffern statt durch mindestens eine. Dies kann hilfreich sein beim Abheften oder Raussuchen schriftlicher Briefwechsel, beim Zuordnen von Überweisungen etc. .

Wichtig ist nur, dass die jeweilige Rechnungsnummer nur einmalig vergeben wurde. Zu beachten ist jedoch, dass bei Lücken in der Abfolge von Rechnungsnummern, z.B. bei einem System von eins hochzählend, den Prüfer im Falle einer Betriebsprüfung zu Nachfragen veranlassen wird. Können diese Lücken, die z.B durch technische Fehler bei Softwareupdates oder Umstellungen enstehen können, nicht gut begründet werden, kann es zu Hinzuschätzungen kommen. In diesem Fall würde i.d.R. der durchschnittliche Rechnungsbetrag aus allen Rechnungen für jede fehlende Rechnungsnummer zugrundegelegt werden und zum Gewinn hinzugerechnet werden.

Eine interessante Diskussion zu diesem Thema können Sie auch im Rechnungswesen-Portal.de- Forum verfolgen.
Excel-Vorlagen zum Erstellen von Rechnungen erhalten Sie hier >>

Quellen:
- Umsatzsteuergesetz
- Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung

- Umsatzsteuer-Anwendungerlass

letzte Änderung A.W. am 09.09.2019
Autor(en): Alexander Wildt

Drucken

Der Autor:

	Herr Alexander Wildt Unser Excel-Experte Herr Dipl. Betriebswirt Alexander Wildt verfügt über mehrjährige Erfahrungen in der Erstellung professioneller Excel-Lösungen im betriebswirtschaftlichen Bereich und in der Beratung unserer Kunden bei der Anwendung der Tools aus unserer eigenen Vermarktung.
Homepage \| Club-Profil \| weitere Fachbeiträge \| Forenbeiträge \| Blog \| Fotogalerie

Zurück zur Übersicht

Literaturhinweise

Excel-Tools

Weitere Fachbeiträge zum Thema
Lohnabrechnung für 400 EUR-Jobs (Minijobs) Skonto berechnen Beruf: Buchhalter Doppik (doppelte Buchführung) Buchhaltung - Definition und Aufgaben Lohn- und Gehaltsabrechnung

Kommentar zum Fachbeitrag abgeben

26.05.2018 22:55:40 - Philipp

Hallo,

ich erhalte öfter Rechnungen die von Klarna ausgestellt werden, die für andere Onlineshops die Zahlungsabwicklung erledigen, und nur eine "Bestellnummer" enthalten. Genügt das um das Finanzamt glücklich zu machen? Diese Nummer ist ja auch eindeutig.

[ Zitieren | Name ]

28.05.2018 10:57:32 - anni2012

:wink1: Hallo Philipp,

von Klarna ist ein Zahlungsavis, welches eine Zahlung ankündigt. Hat aber nichts mit einer Rechnung zu tun!

Zitat
Philipp schreibt: Genügt das um das Finanzamt glücklich zu machen?

Mit was möchtest du denn das FA glücklich machen? In welcher Hinsicht meinst du das?? Etwas präziser, bitte ;)

VG,
Anni

[ Zitieren | Name ]

28.05.2018 12:42:21 - sogehts

Lies dir einmal den § 14 UStG genau durch - die Sollbestandteile einer Rechnung sind hier alle aufgegeführt. Unter anderem muss daraus ersichtlich sein, wer der liefernde Unternehmer ist - da ist nicht Klarna. Wenn der Lieferant nicht ersichtlich ist, keine Chance auf Vorsteuerabzug.

[ Zitieren | Name ]

10.10.2018 09:06:20 - Gast

Hallo eine Frage,

darf eine Firma mit einem komplett anderem Firmen Arbeitsschein Rechnungen stellen? Sprich Subunternehmer arbeitet für mich und schickt mir als Anlage einen unserer AS mit seiner Unterschrift. (Kollege muss ihm dieses blanko ausgehändigt haben)

Finde leider nichts dazu im Internet.

Vielen Dank im Voraus.

LG Jeanette

[ Zitieren | Name ]

Nur registrierte Benutzer können Kommentare posten!

RS Controlling-System

Das RS- Controlling-System bietet Planung, Ist- Auswertung und Forecasting in einem Excel-System. Monatliche und mehrjährige Planung. Ganz einfach Ist- Zahlen mit Hilfe von Plan/Ist-Vergleichen, Kennzahlen und Kapitalflussrechnung analysieren. Alle Funktionen im Überblick >>.

eBilanz-Online

hmd.rewe - Die integrierte Software für Rechnungswesen

DATEV Mittelstand Faktura und Rechnungswesen pro

FibuNet Finanzbuchhaltung & Controlling

Finanzbuchhaltung, Anlagenbuchhaltung, Kostenrechnung/Controlling

Diamant 2020 Rechnungswesen+Controlling

4PLAN HR - Personalcontrollingsystem

Alle Einträge Neuer Eintrag

Community

Nutzen Sie kostenfrei das Forum für Buchhalter und und diskutieren ihre Fragen zu Rechnungswesen-Themen.

Fachbeiträge

Kleinunternehmerregelung bei EU-Geschäften

Kleinunternehmerregelung: Umsatz nach § 19 UStG berechnen

Die Kleinunternehmerregel - umsatzsteuerfrei gründen

Pauschalversteuerung von Geschenken

Geschenke an Geschäftsfreunde: Beruflich nutzbare Geschenke

Speisen und Getränke: Aufmerksamkeiten oder Bewirtung?

Gutschein als Geschenk im Steuerrecht

Geschenke – wie man dem Finanzamt nichts schenkt

Registrierkasse 2020: Neue steuerliche Anforderungen

Sind meine Prozesse GoBD-konform? Mit Excel-Checkliste

Alle Einträge Neuer Eintrag

Neueste Excel-Vorlagen

Excel-Finanzplan-Tool PRO für Einzelunternehmen (QLM

Excel-Finanzplan-Tool PRO für Personengesellschaften (QLM)

Excel-Finanzplan-Tool PRO für Kapitalgesellschaften (QLM)

Excel-Finanzplan-Tool EÜR (QLM)

Personalkostenplanung auf Kostenstellenbasis Pro 2020

Excel-Finanzplan-Tool PROJEKT

Personalkostenplanung auf Kostenstellenbasis

Excel-Finanzplaner für Privatfinanzen

Finanzplan-Tool

Modell zur Kalkulation des Deckungsbeitrages

Alle Einträge Neuer Eintrag

TOP Excel-Vorlagen

Excel-Finanzplan-Tool PRO für Personengesellschaften (QLM)

Checkliste Baukosten-Planung Hausbau

RS-Baukostenrechner

Excel-Stundenverrechnungssatz-Kalkulator

Reisekostenabrechnung 2020

Finance & Controlling Model zur Verwaltung von Eigentumswohnungen in Excel

Residualwertberechnung für Immobilien-Anlage

Rollierende Liquiditätsplanung auf Wochenbasis

Steuerberechnungsprogramm f. Immobilienanlage

Excel-Vorlage: RS-Reisekostenabrechnung

Alle Einträge Neuer Eintrag

Literaturempfehlungen

Kennzahlen-Guide für Controller

Rückstellungen bilden, auflösen und buchen

Firmenwagen in der Buchhaltung - inkl. Arbeitshilfen online

Rechnungswesen - leicht gemacht: Buchführung und Bilanz für Studierende an Universitäten, Hochschulen und Berufsakademien (BLAUE SERIE)

Bilanzierung, Investition und Finanzierung

Einführung in die Systeme des Rechnungswesens

Alle Einträge Neuer Eintrag

Neu - Controlling-Journal!

Kurzweiliger Mix aus Fachinformationen, Karriere- und Arbeitsmarkt-News, Büroalltag und Softwarevorstellungen.

Probieren Sie jetzt das Print-Magazin Controlling-Journal >>

Neueste Stellenangebote

Sie möchten über neu eingehende Stellenangebote automatisch informiert werden? Dann können Sie unseren kostenfreien Jobletter abonnieren. Mit diesem erhalten Sie alle 14 Tage die aktuellsten Stellenanzeigen und weitere Arbeitsmarkt-News. Jobletter jetzt abonnieren >>

Wie zufrieden sind Sie mit uns?

Über Ihre Meinung und auch ihre Anregungen für Veränderungen oder Erweiterungen würden wir uns sehr freuen. Nur 5 kurze Fragen, die in 5 Minuten beantwortet sind! zur Umfrage >>

Ihr Fachbeitrag

Gerne veröffentlichen wir auch ihren Fachbeitrag im Themenbereich Rechnungs- wesen oder betriebliche Steuern. Eine kurze Autorenvorstellung oder Unternehmensdarstellung am Ende des Artikels ist möglich. Informationen dazu erhalten Sie in der Rubrik "Mitmachen" >>.

Neueste Fachbeiträge

GWG - Aktuelle Grenzen und Praxistipps

Kleinunternehmerregelung bei EU-Geschäften

Kleinunternehmerregelung: Umsatz nach § 19 UStG berechnen

Die Kleinunternehmerregel - umsatzsteuerfrei gründen

Umsatzsteuer: Tipps und Regeln für Reisekosten mit Bus und Bahn

Der Rechnungsabgrenzungsposten

Geschenke an Geschäftsfreunde: Beruflich nutzbare Geschenke

Steuern: 2020 viel Neues im Rechnungswesen

Geschenke – wie man dem Finanzamt nichts schenkt

Gutschein als Geschenk im Steuerrecht

Alle Einträge Neuer Eintrag

News

MK IT-Service optimiert mit FibuNet webIC die Rechnungsprüfung bei der Grützner Gruppe

Rechnung: Anforderungen an Leistungsbeschreibung und Leistungsdatum

50 Euro Wertgrenze für Ausfuhrlieferungen im nichtkommerziellen Reiseverkehr

Bilanzbuchhalter bekommen Master- und Bachelor-Abschluss

Steuerberaterkammer behält Vollmachtsdatenbank

Ermäßigte Umsatzsteuer auf eBook und ePaper

KSK 2020: Künstlersozialabgabe bleibt bei 4,2 %

Arbeitszimmer: Umbaukosten für privates Badezimmer nicht ansetzbar

Alle Einträge Neuer Eintrag

Populäre Artikel

GWG - Aktuelle Grenzen und Praxistipps

Umsatzsteuer: Tipps und Regeln für Reisekosten mit Bus und Bahn

Bilanzbuchhalter bekommen Master- und Bachelor-Abschluss

Steuerberaterkammer behält Vollmachtsdatenbank

Kleinunternehmerregelung: Umsatz nach § 19 UStG berechnen

Die Kleinunternehmerregel - umsatzsteuerfrei gründen

50 Euro Wertgrenze für Ausfuhrlieferungen im nichtkommerziellen Reiseverkehr

Kleinunternehmerregelung bei EU-Geschäften

Rechnung: Anforderungen an Leistungsbeschreibung und Leistungsdatum

MK IT-Service optimiert mit FibuNet webIC die Rechnungsprüfung bei der Grützner Gruppe

Alle Einträge Neuer Eintrag

Buch-Tipp

Kennzahlen-Guide für Controller- Über 200 Kennzahlen aus Finanzen, Personal, Logistik, Produktion, Einkauf, Vertrieb, eCommerce und IT.
Jede Kennzahl wird in diesem Buch ausführlich erläutert. Neben der Formel wird eine Beispielrechnung aufgeführt. Für viele branchenneutrale Kennzahlen stehen Zielwerte bzw. Orientierungshilfen für eine Bewertung zur Verfügung. Für die genannten Bereiche hat die Redaktion von Controlling-Portal.de jeweils spezialisierte Experten als Autoren gewonnen, die auf dem jeweiligen Gebiet über umfangreiche Praxiserfahrung verfügen.
Preis: ab 12,90 Euro Brutto mehr >>

RS-Plan

RS-Plan - Unternehmens- planung leicht gemacht:
Erstellen Sie mit RS-Plan Ihre Unternehmensplanung professionell. Automatische Plan-GuV, Plan-Bilanz, Plan- Kapitalflussrechnung und Kenn- zahlen. Preis: 119,- EUR Mehr Informationen >>

JOB- TIPP

Sind Sie auf der Suche nach einer neuen Herausforderung? Interessante Stellenangebote für Rechnungswesen- Experten finden Sie in der Rechnungswesen-Portal Stellenbörse. Ihr Stellengesuch können Sie kostenfrei über ein einfaches Online-Formular erstellen. Zur Stellenbörse >>

Softwaretipp: Quick-Lohn

Erledigen Sie Ihre Lohnabrechnung im Handumdrehen selbst mit Quick-Lohn und versenden alle Meldungen an die Krankenkassen, das Finanzamt und die Unfallversicherung direkt aus dem Programm. Auch für Baulohn. Probieren Sie Quick-Lohn gratis und völlig unverbindlich 3 Monate lang aus. Es ist keine Kündigung nötig! Weitere Informationen >>

TOP ANGEBOTE

RS Plan - Unternehmensplanung leicht gemacht:

Erstellen Sie mit RS-Plan ganz einfach Ihre gesamte Unternehmensplanung!

RS-Controlling-System f. EÜR:

Planen, analysieren und steuern Sie Ihr Unternehmen mit RS-Controlling-System f. EUR!

RS-Investitionsrechner:

Ermitteln Sie ganz einfach den Kapitalwert Ihres Investitionsvorhabens!

Software

tax
Über die software Einfach. Gut. Günstig. Tax führt Sie zur ordentlichen Steuererklärung. Übersichtlich, verständlich, zuverlässig und präzise – zu einem besonders günstigen Preis. Ob Sie das elektronische ElsterFormular oder die klassischen Papiervordrucke nutzen: Bei der Steuererkl... Mehr Infos >>

eBilanz-Online

Die kostengünstige Online-Lösung zur Übertragung von E-Bilanzen an die Finanzverwaltung. Die meisten Unternehmen in Deutschland sind gem. § 5b EStG dazu verpflichtet, den Inhalt der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung elektronisch nach amtlich vorgeschriebenem Datensatz an die... Mehr Infos >>

Opentaps Open Source ERP CRM
Ein ERP, welches unter anderem enthält: eCommerce, Point-of-Sales, inventory, warehouse, order, customer management. Es bietet Datenbankunabhänigkeit und eine serviceorientierte Architektur. Lizenz: Open Scource Quelle: www.sourceforge.net Do... Mehr Infos >>

Zum Buchhaltungssoftware-Verzeichnis >>

Software-Tipp

edlohn – webbasierte Lohn- und Gehaltsabrechnung mit eLohnakte, Archivierung im eurodata Rechenzentrum, edtime/edpep für Zeiterfassung und Personaleinsatzplanung. www.eurodata.de/steuerberater/lohnabrechnung