esco Metallbaussteme GmbH
Ditzingen
Die Bewegungsbilanz ist ein Instrument für die Geschäftsleitung zur Beurteilung der Finanzierungsvorgänge und der Liquidität des Unternehmens.
Darstellung
Mittelverwendung (Kapitalverwendung)1. Vermögensmehrung
- Mehrung des Anlagevermögens
- Mehrung des allgemeinen Umlaufvermögens
- Mehrung des Umlaufvermögens zur Erhöhung der Zahlungsfähigkeit
- Erwerb von Wertpapieren
- Guthaben bei Kreditinstituten
- Kasse
2. Kapitalminderung
- Minderung des Eigenkapitals
- Minderung des Fremdkapitals
- Abbau von Beständen (z.B. Rohstoffe)
- Abnahme der Ausschüttung des Bilanzgewinns
Die andere Seite enthält:
Mittelherkunft (Kapitalherkunft)
1. Eigenfinanzierung durch Erhöhung des gezeichneten Kapitals und der
- Kapitalrücklage
2. Fremdfinanzierung
- Erhöhung des Fremdkapitals
3. Selbstfinanzierung
- Erhöhung der Gewinnrücklagen
- Erhöhung der Gewinnvortrags
4. Umfinanzierung
- Minderung des Anlagevermögens
- Verminderung des allgemeinen Umlaufvermögens
- Verminderung der Zahlungsfähigkeit
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5. Finanzierung aus Abschreibungsrückflüssen
Die beiden Seiten Mittelverwendung und Mittelherkunft müssen in der Summe gleich sein. Ansonsten liegt ein Fehler vor.
Grundregel: Investitionen + Kapitaltilgung = Finanzierung + Liquiditität
Beispiel:
Eine sehr vereinfachte Darstellung einer Differenzenbilanz aus den Abschlussbilanzen (02) und Vorjahr (01)
Bewegungsbilanz
Auswertung:
Mittelherkunft
Dem Unternehmen flossen flüssige Mittel von einer Gesamtsumme von 665 TEUR zu. Bestehend aus Erhöhung des gezeichneten Kapitals von 150 TEUR, Rücklagen von 50 TEUR, langfristiges Fremdkapital von 65 TEUR und den Abbau von Vorräten von 400 TEUR.
Mittelverwendung
Die zugeflossenen Mittel wurden verwendet für den Erwerb von Sach-und Finanzanlagen von 50 TEUR, für die Finanzierung noch nicht eingezogener Forderungen von 150 TEUR, für die Finanzierung zusätzlicher Barreserven
von 75 TEUR und der Rückzahlung kurzfristigen Fremdkapitals von 390 TEUR.
Aufgaben
- Aus welchen Positionen kann die Frage "Wohin sind die Mittel geflossen?" in der Bewegungsbilanz beantwortet werden?
- Mit welchem Schema kann die Bewegungsbilanz in der Abklärung der Finanzierung aus Abschreibungen auf der Seite der Mittelherkunft erweitert werden?
- Aus welchen Positionen kann die Frage "Woher stimmen die Mittel?" in der Bewegungsbilanz beantwortet werden?
- Was stellt die Bewegungsbilanz dar?
Lösungen
1. Erhöhung von Aktivposten, Minderung von Passivposten
2. Schema
Anlagenzugänge
- Abgänge
--------------------------------------------
=Nettozugänge (Nettoinvestitionen)
Abschreibungen
Beispiel
Anlagenspiegel
Es sind Abschreibungen in Prozent der Nettozugänge von 41,04 % erkennbar.
3. Minderung von Aktivposten, Erhöhung von Passivposten
4. Die Bewegungsbilanz stellt ein Instrument zur Beurteilung der Finanzierungsvorgänge und der Liquiditätspolitik eines Unternehmens dar.
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letzte Änderung W.V.R. am 27.07.2018 Autor(en): Günther Wittwer |
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